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自本书第4 版出版以来，我国在所有行业全面推行营业税改征增值税试点，国务院修改了《中华人民共和国增值税暂行条例》并废止了《中华人民共和国营业税暂行条例》，全国人民代表大会常务委员会对《中华人民共和国企业所得税法》进行了修正，同时在“简政放权”的大背景下，对增值税、消费税、契税、企业所得税和个人所得税等领域都实施了一系列*的税收政策。
为了反映税收政策的*变化，本书第5 版对大部分纳税筹划方案进行了修改和完善，删除了已经失效的税收政策，增加了针对*税收政策进行纳税筹划的方法。特别是删除了营业税的纳税筹划。由于营改增的增值税与原增值税的差异较大，本书第5 章专门讲述了营改增的纳税筹划。
2018 年1 月1 日，我国新开征了环境保护税，由于该税种是从排污费转化而来的，纳税筹划的方法不多，本书暂未讲述环境保护税纳税筹划方法，随着实践的发展，未来本书会考虑增加环境保护税的纳税筹划。
内容简介
本书立足于新《企业所得税法》《个人所得税法》及新《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》等实施以后的税收政策，论述了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税等主要税种的纳税筹划原理；阐述了企业投资决策、融资决策、合并分立、海外投资等主要经营环节的纳税筹划方案；介绍了物流企业、金融企业、餐饮企业、房地产企业、出版企业、商务服务企业等典型行业的纳税筹划方法；分析了税务机关的反避税案例与应对策略。本书列举了300 余个纳税筹划经典案例和思路，其中包括数十个现实生活中的真实案例，是广大纳税人进行纳税筹划的“宝典”。
作者简介
翟继光，男，1979年1月生，汉族，江苏省徐州市铜山县人，哲学学士，法学博士，中国政法大学民商经济法学院副教授，硕士生导师。1997年考入北京大学哲学系，2001年获得哲学学士学位。同年考入北京大学法学院，2006年获得法学博士学位。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任，《法制日报》、《第一财经日报》特邀评论员。
目 录
第1 章 新企业所得税制度下企业的纳税筹划 ................................................................1
1．利用亏损结转进行纳税筹划 ................................................................................. 1
2．利用利润转移进行纳税筹划 ................................................................................. 3
3．利用固定资产加速折旧进行纳税筹划 ................................................................. 5
4．将利息变其他支出进行纳税筹划 ........................................................................ 11
5．企业捐赠中的纳税筹划 ....................................................................................... 13
6．企业股权投资中的纳税筹划 ............................................................................... 17
7．预缴企业所得税中的纳税筹划 ........................................................................... 20
8．利用汇率变动趋势进行纳税筹划 ....................................................................... 21
9．利用个人接受捐赠免税政策进行纳税筹划 ....................................................... 23
10．固定资产修理中的纳税筹划 ............................................................................. 24
11．恰当选择享受优惠政策的起始年度进行纳税筹划 ......................................... 26
12．利用国债利息免税的优惠政策进行纳税筹划 ................................................. 28
13．利用小型微利企业低税率优惠政策进行纳税筹划 ......................................... 29
第2 章 个人所得税制度下企业的纳税筹划 ..................................................................33
1．转换应税所得性质的纳税筹划 ........................................................................... 33
2．将各种收入形式进行转化来降低税率 ............................................................... 36
3．有限责任公司与个人独资企业、合伙企业的互换 ........................................... 39
4．居民纳税人与非居民纳税人的转化 ................................................................... 42
5．平均多次所得的纳税筹划 ................................................................................... 45
6．个人独资企业分立，降低累进税率 ................................................................... 46
7．降低名义工资来增加其他收入 ........................................................................... 50
8．增加费用扣除的纳税筹划 ................................................................................... 52
9．恰当选择捐赠方式的纳税筹划 ........................................................................... 54
10．承包集体企业的纳税筹划 ................................................................................. 57
11．利用个人所得税的减免税政策进行纳税筹划 ................................................. 59
12．年终奖金发放的纳税筹划 ................................................................................. 62
13．工资、奖金结合进行纳税筹划 ......................................................................... 65
14．股票期权发放的纳税筹划 ................................................................................. 68
15．工资奖金股票期权联合纳税筹划 ..................................................................... 71
16．外籍个人先分配收益再转让股份进行纳税筹划 ............................................. 73
17．个人房屋赠予个人所得税的纳税筹划 ............................................................. 76
第3 章 增值税制度下企业的纳税筹划 .........................................................................78
1．选择纳税人身份的纳税筹划 ............................................................................... 78
2．巧选供货人类型以降低增值税负担 ................................................................... 84
3．兼营销售的纳税筹划 ........................................................................................... 86
4．利用小微企业优惠政策进行纳税筹划 ............................................................... 87
5．折扣销售中的纳税筹划 ....................................................................................... 89
6．将实物折扣变成价格折扣进行纳税筹划 ........................................................... 91
7．销售折扣中的纳税筹划 ....................................................................................... 93
8．利用不同的促销方式进行纳税筹划 ................................................................... 94
9．分立公司、抵扣进项税额 ................................................................................... 96
10．充分利用农产品免税政策进行纳税筹划 ......................................................... 97
11．巧用起征点进行纳税筹划 ................................................................................. 99
12．增值税结算方式的纳税筹划 ........................................................................... 100
13．利用资产重组不征增值税政策 ....................................................................... 102
第4 章 消费税制度下企业的纳税筹划 ....................................................................... 107
1．征收范围的纳税筹划 ......................................................................................... 107
2．计税依据的纳税筹划 ......................................................................................... 108
3．利用生产制作环节纳税的规定进行纳税筹划 ................................................. 109
4．利用连续生产不纳税的规定进行纳税筹划 ...................................................... 111
5．利用外购已税消费品可以扣除的规定进行纳税筹划 ...................................... 112
6．利用委托加工由受托方收税的规定进行纳税筹划 .......................................... 113
7．兼营行为的纳税筹划 .......................................................................................... 116
8．白酒消费税最低计税价格的纳税筹划 .............................................................. 117
9．利用联合企业的纳税筹划 .................................................................................. 119
10．出口应税消费品的纳税筹划 ........................................................................... 122
11．以外汇结算应税消费品的纳税筹划 ............................................................... 123
12．利用临界点进行纳税筹划 ............................................................................... 124
13．包装物的纳税筹划 ........................................................................................... 125
14．自产自用消费品的纳税筹划 ........................................................................... 127
15．包装方式的纳税筹划 ....................................................................................... 129
第5 章 企业营改增的纳税筹划 .................................................................................. 131
1．选择小规模纳税人身份 ..................................................................................... 131
2．分立企业成为小规模纳税人 ............................................................................. 133
3．公共交通运输服务企业选用简易计税方法 ..................................................... 133
4．动漫企业选用简易计税方法 ............................................................................. 134
5．其他企业选用简易计税方法 ............................................................................. 135
6．利用免税亲属转赠住房进行纳税筹划 ............................................................. 136
7．利用赡养关系免税进行纳税筹划 ..................................................................... 137
8．利用遗赠免税进行纳税筹划 ............................................................................. 138
9．持有满2 年后再转让住房 ................................................................................. 139
10．通过抵押贷款延迟办理房产过户 ..........................................
