2014年4月17日至4月20日，北京金旭红教育咨询有限公司联合北京国家会计学院首期房地产企业税务技能提升高级研修班第一次集训顺利完成。这次培训得到了国家会计学院领导的高度重视，教研中心杨志强主任受托在开班仪式上做了重要讲话。房地产企业税务技能提升高级研修班是国家会计学院首次举办的专业性行业培训，开创了北京国家会计学院在房地产税收培训的新纪元。也为房地产企业税务管理、税务风险控制乃至税收规划提供了坚实的理论基础及实战案例。
这次培训国家税务总局地方税司土地增值税制定政策的相关领导通过案例分析的形式，深入浅出地介绍了土地增值税的原理及政策节点。同时透露了相关政策改革正在有序进行，未来的政策调整将会更有利于征管及纳税人申报纳税。
营改增小组成员对建筑安装业的改革进行了分析和大胆预测，同时对前段“营改增”过程中的一些细节进行了介绍，通过学习开拓了视野，明确了未来的方向，了解了税制变化过程中的一些故事对于理解和运用税收政策，特别是提前控制相关税收风险有着非常现实的意义。
安永税务合伙人及高级经理结合当前的所得税汇算清缴期，将课程调整为所得税案例分析。通过十余个案例的分析，介绍了房地产企业所得汇算清缴的一些实用做法，对于更好地做好房地产企业所得税汇算清缴有着现实的指导意义。同时还介绍了房地产企业的重要业务之一，即融资及融资方式下的税收安排，不仅介绍了融资方式，更重要地介绍了同期同类贷款证明怎样获得，这种证明的获得使得获取变得方便，并可操作。另外，对于境外设计等国际税收业务安排做了较为精辟的解读。同时对绿化费用的支出提出了有针对性的处理意见。
北京国家会计学院朱克实教授分析了税收风险产生的原因，提出了控制税收风险的方法，通过三道“防火墙”的建立以及最大风险承担能力的测定及监控，用报表形式来让管理者及时发现风险并分析原因。这种方式有效实用。另外对于已被税务机关处罚的企业，提出了规避刑罚的有效方法。还有对成本对象的选定、公共费用分摊、单位成本计算及后续成本二次分摊进行了分析介绍，并区别了土地增值税与所得税上的差异，得到了学员的认可。当然，对于地下基础设施车库的处理上各省都有不同的规定，这个问题很难达成一致。特别是有些交易模式，在税务处理上颠覆了原来专家的普遍做法，比如说“买一赠一”、甲方供材在“营改增”当下处理模式等等都很有建设性，并可以实际操作。
结构化研讨用了一天多时间，学员集思广益，群策群力综合了各方意见，针对房地产企业的热点争议税收问题进行了激烈讨论，最终形成了一个趋同意见，这为解决房地产开发企业税收难题提供 了参考。会后，班长组织同学们联谊，在饭桌上敲定，下次来的时候各自从家乡带来特产，与同学们分享。对于一些进入房地产企业不久的同学，一些资深学员表示愿意帮助他们解决在实际工作中存在的相关问题。
这次培训很成功，不仅仅让学员感受到北京国家会计学院学习的紧张，同时也让学员感受到一个崭新的集体的诞生，这将使他们在未来的工作、学习和生活产生深远的影响。
金旭红-课程部
2014年4月23日
