财政部会计信息质量检查公告第33号
发布时间：2015-09-09
中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告第33号 为切实履行《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国注册会计师法》赋予财政部门的会计监督职责，综合治理会计信息失真问题，2014年财政部统一组织全国各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和新疆生产建设兵团财务局开展了会计监督检查工作。各地财政部门共检查企业、行政事业单位20635户、会计师事务所1358户，发现各类违规问题涉及金额690.81亿元。（财政部组织全国专员办开展的会计信息质量检查公告另行发布）
各地财政部门结合当地实际，围绕宏观调控重点和积极财政政策的实施，选择重点行业和领域深入开展检查：一是33个财政厅（局）选择辖区内有代表性的医药生产流通企业和医院、基层医疗卫生机构开展了检查，重点检查各单位的财务管理、会计核算以及财政资金使用等情况，剖析药品从生产到销售各个环节的成本和利润构成，揭示药价形成机制，反映医药改革进展情况、取得的成效和存在的问题。二是针对交通行业财政资金投入量大、补贴对象范围广等特点，36个财政厅（局）选择市内公共交通，包括轨道交通和道路交通（公共汽车）企业开展检查，重点检查各单位财务会计核算、成本费用和利润构成、职工薪酬分配、票价形成机制、固定资产购置等内容，并重点关注财政资金使用和绩效监督开展情况。三是围绕促进财政预算管理，结合部门预决算审核、绩效评价等，强化行政事业单位检查。四是围绕完善会计监督机制，按照“五年轮查一遍”的要求，进一步加大了对非证券资格会计师事务所的检查力度。各地财政部门贯彻落实中央八项规定精神，将厉行勤俭节约、控制三公经费等作为检查内容，并继续推进和完善 “小金库”治理工作的制度化、规范化和常态化，加大对“小金库”问题的处理处罚和责任追究力度。
检查结果表明，多数企业、行政事业单位会计核算较为规范，内部控制制度逐步健全，较好地执行了《中华人民共和国会计法》和会计准则制度，会计信息质量进一步提升。但检查也发现，仍有部分单位执行《中华人民共和国会计法》和相关制度不到位，在内部控制、会计核算、缴纳税款等方面存在问题：部分单位内控制度不健全或执行不到位，存在会计核算不实、随意调节利润、以假发票报账、违规发放补贴等问题，少数单位存在私设“小金库”、少缴税款、编制虚假财务报告等问题。其中医院和基层卫生医疗机构在预决算编制、预算执行、政府采购、收支两条线、资产、专项资金管理等方面存在违反相关规定的问题；医药生产和流通环节存在虚构交易、虚列成本费用、资产核算不实以及假发票入账，少缴税款等问题；针对药价高、看病难问题，各级财政部门通过对医药行业链条式检查，发现了药价形成机制中存在的问题，形成了大量的调研材料，有的地区将专题材料报当地政府，引起了当地政府的高度重视；公共交通行业存在部分单位会计基础工作比较薄弱，内部控制制度不够健全，财政资金管理使用不规范、国有资产管理不规范以及财务会计违规等问题；部分中小企事业单位会计基础工作薄弱，存在白条入账、会计账簿设置不规范、会计人员无证上岗等问题。针对检查发现的问题，各地财政部门依法作出了处理处罚，责令被检查单位认真整改，追缴财政资金9.72亿元，追缴税款4.49亿元，没收及罚款3417.38万元。
从检查情况看，多数会计师事务所能够较好地执行《中华人民共和国注册会计师法》和执业准则，质量控制和内部管理不断加强，执业质量逐步提升，较好地发挥了审计鉴证作用。但同时，部分会计师事务所内部管理较为薄弱，质量控制存在缺陷，执行审计准则不到位，执业质量有待进一步提高。主要表现为：部分会计师事务所风险导向审计流于形式，未履行必要的审计程序，审计证据获取不充分，审计报告披露不全面，个别会计师事务所甚至出具虚假审计验资报告；部分会计师事务所管理薄弱，存在自身会计核算不规范、未按规定计提职业风险基金等问题；少数会计师事务所存在恶性竞争、审计收费偏低、未按规定进行业务报备等问题。针对检查发现的问题，各地财政部门依法作出了处理处罚，共对91家会计师事务所予以警告、没收违法所得、罚款、暂停经营业务、撤销等行政处罚，其中对厦门呈祥源联合会计师事务所、泉州丰泽泉信联会计师事务所给予撤销的行政处罚。同时，对159名注册会计师予以行政处罚，其中对107名注册会计师予以警告、45名注册会计师予以暂停执业、7名注册会计师予以吊销注册会计师证书的行政处罚。
财 政 部
2015年8月31日
附件：
2014年度各地财政厅（局）会计信息质量检查和
会计师事务所执业质量检查情况
北京市财政局
2014年，北京市各级财政部门组织300人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计255户。检查行业涉及医药、公共交通等。
全市共检查企业和行政事业单位135户，查出违规、违纪问题金额447922.6万元，处理处罚8户，补缴税款2.94万元，追缴财政资金163.96万元。
全市共检查会计师事务所120家。共计对10家会计师事务所进行了处理处罚，其中：对1家会计师事务所予以警告的行政处罚。
处理处罚结束后，检查结果将在网站、报纸等新闻媒体上进行公告。
天津市财政局
2014年，天津市各级财政部门组织94人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计164户。检查行业涉及教育、公用事业等。
全市共检查企业和行政事业单位160户，查出违规、违纪问题金额680008.37万元，追缴财政资金490万元。
全市共检查会计师事务所4家。
处理处罚结束后，检查结果将在网站、报纸等新闻媒体上进行公告。
河北省财政厅
2014年，河北省各级财政部门组织958人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计1151户。检查行业涉及医药、公共交通等。
全省共检查企业和行政事业单位1091户，查出违规、违纪问题金额 54751.74万元，处理处罚123户，补缴税款96.22万元，追缴财政资金2967.9万元，对107户单位处以没收违法所得及罚款72.09万元，移送相关部门2户，涉及金额1.5万元。
全省共检查会计师事务所60家。
处理处罚结束后，各级财政部门将检查结果在网站、报纸等新闻媒体上进行了公告。
山西省财政厅
2014年，山西省各级财政部门组织711人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计626户。检查行业涉及医药、公共交通等。
全省共检查企业和行政事业单位576户，查出违规、违纪资金38.16亿元，处理处罚224户，补缴税款176.13万元，追缴财政资金456.07万元，对137户单位处以没收及罚款228.62万元。
全省共检查会计师事务所50家。共计对21家会计师事务所进行了处理处罚，其中：对18家会计师事务所予以警告、暂停其经营业务等行政处罚。共对38名注册会计师进行了处理处罚，其中：对25名注册会计师予以警告、13名注册会计师予以暂停执业的行政处罚。
处理处罚结束后，各级财政部门将检查结果在网站、报纸等新闻媒体上进行了公告。
内蒙古自治区财政厅
2014年，内蒙古自治区各级财政部门组织647人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计652户。检查行业涉及医药、公共交通、教育等。
全区共检查企业和行政事业单位631户，查出违规、违纪资金132,986.72万元，处理处罚184户，补缴税款756.56万元，追缴财政资金1375.44万元，对44户单位处以没收违法所得及罚款 49.27万元，移送相关部门2户，涉及金额410.04万元。
全区共检查会计师事务所 21家。共计对 5 家会计师事务所给予了警告和罚款等行政处罚。
处理处罚结束后，各级财政部门将检查结果在网站、报纸等新闻媒体上进行了公告。
辽宁省财政厅
2014年，辽宁省各级财政部门组织477人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计472户。检查行业涉及医药、交通运输等。
全省共检查企业和行政事业单位426户，查出违规、违纪资金71085万元，处理处罚59户，补缴税款2441万元，追缴财政资金97.72万元，对17户单位处以罚款20.4万元，移送相关部门5户，涉及金额166.58万元。
全省共检查会计师事务所46家。共计对5家会计师事务所和9名注册会计师给予警告等行政处罚。
处理处罚结束后，各级财政部门将检查结果在网站、报纸等新闻媒体上进行了公告。
大连市财政局
2014年，大连市各级财政部门组织119人次，检查企业、行政事业单位共计221户。检查行业涉及医疗、公共交通以及财政资金投入的重点行业。
全市共检查企业和行政事业单位221户，查出违规、违纪资金19183.53万元，处理处罚79户，补缴税款93.65万元，追缴财政资金5372.82万元，对8户单位处以罚款9.5万元。
处理处罚结束后，检查结果将在网站、报纸等新闻媒体上进行公告。
吉林省财政厅
2014年，吉林省各级财政部门组织216人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计743户。检查行业涉及医药、公共交通等。
全省共检查企业和行政事业单位707户。检查发现违规、违纪问题金额2934.2万元。处理处罚707户，补缴税款8.67万元，追缴财政资金1066.27万元，对55户处以罚款275.54万元，移送相关部门1户。
全省共检查会计师事务所36家。共计对14家会计师事务所和30名注册会计师给予了行政处理。
处理处罚结束后，各级财政部门将检查结果在网站、报纸等新闻媒体上进行了公告。
黑龙江省财政厅
2014年，黑龙江省各级财政部门组织454 人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计676 户。检查行业涉及医药、交通等。
全省共检查企业和行政事业单位601 户，查出违规、违纪资金116606.63万元，处理处罚125 户，补缴税款1095.27万元，追缴财政资金546.72 万元，对 72 户单位处以没收违法所得及罚款 92.4万元，移送相关部门 3 户，涉及金额 91.84万元。
全省共检查会计师事务所 75 家。共计对 23 家会计师事务所进行了处理处罚，其中：对 2 家会计师事务所予以警告。共对4 名注册会计师予以警告的行政处罚。
处理处罚结束后，各级财政部门将检查结果在网站、报纸等新闻媒体上进行了公告。
上海市财政局
2014年，上海市各级财政部门组织 277 人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计 243 户。检查行业涉及医药、公共交通等。
全市共检查企业和行政事业单位 223 户，查出违规、违纪资金128615.02万元，处理处罚223 户，补缴税款 82.98 万元，追缴财政资金 64.59万元，对 3户单位处以没收违法所得及罚款1.54万元，移送相关部门1户，涉及金额 2.53万元。
全市共检查会计师事务所 20 家。共计对 20家会计师事务所进行了处理处罚，其中：对12 家会计师事务所予以警告、没收违法所得、罚款等行政处罚。共计对 10 名注册会计师进行了处理处罚，其中：对 6 名注册会计师予以警告、3 名注册会计师予以暂停执业、1 名注册会计师予以吊销注册会计师证书的行政处罚。
处理处罚结束后，各级财政部门将检查结果在网站、报纸等新闻媒体上进行了公告。
江苏省财政厅
2014年，江苏省各级财政部门组织1176人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计1143户。检查涉及医药、公共交通等。
全省共检查企业和行政事业单位1067户，查出违规、违纪资金429479.7万元，处理处罚101户，补缴税款420.35万元，追缴财政资金4168.51万元，对8户单位处以没收违法所得及罚款 68.57万元，移送相关部门 2户，涉及金额 68.3万元。
全省共检查会计师事务所76家。对1 家会计师事务所和6名注册会计师予以警告的行政处罚。
处理处罚结束后，各级财政部门将检查结果在网站、报纸等新闻媒体上进行了公告。
浙江省财政厅
2014年，浙江省各级财政部门组织1233人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计713户。检查行业涉及教育、医疗、公共交通等。
全省共检查企业和行政事业单位627户，查出违规、违纪资金300748.06万元，处理处罚504户，补缴税款1613.35万元，追缴财政资金10372.93万元，对12户单位处以没收违法所得及罚款 38.33万元，移送相关部门11户，涉及金额4017.88万元。
全省共检查会计师事务所86家。对1家会计师事务所予以没收违法所得、罚款、暂停其经营业务的行政处罚；对3名注册会计师予以暂停执业的行政处罚。
处理处罚结束后，各级财政部门将检查结果在网站、报纸等新闻媒体上进行了公告。
宁波市财政局
2014年，宁波市各级财政部门组织12人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计50户。检查行业涉及医药、公共交通等。
全市共检查企业和行政事业单位46户，查出违规、违纪问题金额11778.99万元，补缴税款31.6万元，追缴财政资金2953.9万元。
全市共检查会计师事务所4家。
处理处罚结束后，检查结果将在网站、报纸新闻媒体上进行公告。
安徽省财政厅
2014年，安徽省各级财政部门组织 697人次，检查企业、行政事业单位和会计师事务所共计870户。检查行业涉及医药、教育等。
