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案例1
某建筑公司属于一般纳税人若是某项目实行简易征收,征收率为3%,开具了10300元的普通发票。
账务处理如下:
借:库存现金 10300元
贷:主营业务收入 10000元
应交税费-应交增值税(销项税) 300元
以上处理是错误的,更正如下:
借:库存现金 10300元
贷:主营业务收入 10000元
应交税费-简易计税 300元
申报缴纳增值税的分录:
借:应交税费-简易计税 300 元
贷:银行存款 300元
案例2
2月份缴纳房屋租赁合同的印花税1000元。
账务处理如下:
借:管理费用-印花税 1000元
贷:银行存款 1000元
以上处理是错误的,更正如下:
借:税金及附加 1000元
贷:应交税费-应交印花税 1000元
缴纳的分录:
借:应交税费-应交印花税 1000元
贷:银行存款 1000元
案例3
新公司成立,注册资金1000万元(实收资本:100万元)。
账务处理如下:
借:其他应收款-股东 900万元
银行存款 100万元
贷:实收资本-股东 1000万元
以上处理是错误的,更正如下:
借:银行存款 100万元
贷:实收资本-股东 100万元
案例4
公司购买1台办公用电脑3600元,取得增值税普通发票。
账务处理如下:
借:管理费用-办公费 3600元
贷:银行存款 3600元
以上处理是错误的,更正如下:
借:固定资产-电脑 3600元
贷:银行存款 3600元
按照3年折旧(不考虑预计净残值),每月折旧的分录:
借:管理费用-折旧费 100元
贷:累计折旧 100元
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